8C_36/2026 — Dessaisissement de fortune en matière de régime matrimonial et liquidation du régime matrimonial dans le droit des prestations complémentaires

Domaine juridique : droit des assurances sociales (prestations complémentaires) · Autorité précédente : Tribunal cantonal du Jura, Cour des assurances (PC 1/2025) · Composition : IVe Cour de droit public, juge Viscione (présidente), juges Maillard, Heine, Scherrer Reber, Métral ; greffière Castella · Issue de la procédure : recours partiellement admis, cause renvoyée à la Caisse de compensation pour nouvelle décision

Executive Summary

• Point central : La Caisse de compensation avait refusé les prestations complémentaires à une bénéficiaire d'une rente AVS, au motif qu'elle aurait renoncé à sa créance issue de la liquidation du régime matrimonial lors de la radiation de son droit d'usufruit testamentaire sur les immeubles parentaux en 2023 (dessaisissement de fortune au sens de l'art. 11a LPC) et que sa fortune dépassait le seuil de 100'000 francs.
• Décision : Le Tribunal fédéral annule la décision cantonale : la créance issue du régime matrimonial était éteinte au plus tard lors du partage successoral de 1999, et non seulement en 2023 lors de la vente des immeubles ; un éventuel dessaisissement aurait en outre été réduit à zéro depuis longtemps en application de la règle d'amortissement de l'art. 17e OPC-AVS/AI. La cause est renvoyée pour déterminer la valeur de l'usufruit radié.
• Portée : Le Tribunal précise la doctrine du dessaisissement au carrefour du droit des régimes matrimoniaux et du droit des successions : la liquidation du régime matrimonial doit précéder le partage successoral, un partage manuel (Realteilung) peut exister sans acte de partage formel, et l'amortissement annuel du patrimoine dessaisi selon l'art. 17e OPC-AVS/AI doit être pleinement pris en compte dans le temps.

Faits

A.________, née en 1934, est bénéficiaire d'une rente de l'AVS. Son époux C.________, décédé en 1998, avait, par testament olographe du 29 août 1998, attribué à son épouse l'usufruit de la totalité de ses biens (art. 473 CC). Ceux-ci comprenaient plusieurs immeubles de la Commune de D.________. Les époux étaient soumis au régime matrimonial ordinaire de la participation aux acquêts.

En janvier 2023, A.________ a consenti à la radiation de son usufruit sur les immeubles précités, sans contrepartie. Les enfants ont vendu les immeubles en leur qualité de propriétaires pour 340'000 francs (acte de vente du 27 janvier 2023). Le 19 mars 2024, A.________ a déposé une demande de prestations complémentaires à l'AVS/AI. La Caisse de compensation du canton du Jura a rejeté la demande, au motif que la prénommée disposait d'une fortune nette dépassant le seuil de 100'000 francs. Elle a imputé à la recourante un dessaisissement de fortune correspondant à la moitié du produit de la vente, soit 170'000 francs, estimant que ce montant correspondait à la créance issue de la liquidation du régime matrimonial à laquelle la recourante aurait renoncé. Le tribunal cantonal a confirmé cette position par arrêt du 27 novembre 2025.

Considérants

Doctrine du dessaisissement et seuil de fortune

Le Tribunal fédéral expose les bases juridiques de la doctrine du dessaisissement. Selon la jurisprudence constante, seules les valeurs patrimoniales effectivement existantes dont le bénéficiaire de prestations peut disposer sans restriction peuvent être prises en compte dans le cadre de l'art. 9a LPC. Il y a dessaisissement de fortune lorsqu'une personne abandonne des valeurs patrimoniales sans obligation légale et sans contre-prestation équivalente ; ces deux conditions s'entendent de manière alternative, et non cumulative (ATF 151 V 326 consid. 7.1). La fortune dont une personne s'est dessaisie en application de l'art. 11a al. 2 à 4 LPC fait également partie de la fortune nette déterminante pour le seuil de fortune au sens de l'art. 9a al. 3 LPC (ATF 150 V 440 consid. 4.1 ; ATF 127 V 248 consid. 4a).

Les dispositions déterminantes se lisent comme suit :

Art. 9a LPC (RS 831.30)commentaire sur glossagens.ch

«1 Les personnes dont la fortune nette est inférieure aux seuils suivants ont droit à des prestations complémentaires : a. 100'000 francs pour les personnes seules ; b. 200'000 francs pour les couples ; c. 50'000 francs pour les enfants ayant droit à une rente d'orphelin ou donnant droit à une rente pour enfant de l'AVS ou de l'AI. 2 L'immeuble qui sert d'habitation au bénéficiaire de prestations complémentaires ou à une autre personne comprise dans le calcul de ces prestations et dont l'une de ces personnes au moins est propriétaire n'est pas considéré comme un élément de la fortune nette au sens de l'al. 1. 3 Les parts de fortune visées à l'art. 11a, al. 2 à 4, font partie de la fortune nette au sens de l'al. 1. 4 Le Conseil fédéral peut ajuster ces valeurs de manière appropriée s'il modifie les prestations visées à l'art. 19.»

Art. 11a al. 2 LPC (RS 831.30)«Les autres revenus, parts de fortune et droits légaux ou contractuels auxquels l'ayant droit a renoncé sans obligation légale et sans contre-prestation adéquate sont pris en compte dans les revenus déterminants comme s'il n'y avait pas renoncé.»

Rapport entre liquidation du régime matrimonial et partage successoral

Le décès d'un époux met fin à la fois au mariage et au régime matrimonial (art. 204 CC) et ouvre simultanément la succession (art. 537 CC). La liquidation du régime matrimonial doit nécessairement précéder le partage successoral, parce que la masse successorale comprend une créance de participation éventuelle du défunt à l'encontre du conjoint survivant. Dans le cadre de la participation aux acquêts, chaque époux ou sa succession a droit à la moitié du bénéfice de l'autre (art. 215 CC). Sous l'angle du droit des prestations complémentaires, le Tribunal fédéral a déjà retenu que la créance de participation ne se concrétise en une créance exigible qu'au décès d'un époux ou en cas de divorce ; pendant le mariage, il ne s'agit que d'un droit «en cours d'acquisition» qui n'est pas pris en compte dans le calcul du droit aux prestations complémentaires (ATF 127 V 248 consid. 4c ; arrêt 8C_159/2026 consid. 4.2.3). Cette créance se prescrit par dix ans (art. 127 CO) et devient exigible lors de la clôture de la liquidation du régime matrimonial.

Correction de l'autorité précédente : il y a eu partage successoral (partage manuel)

L'autorité précédente avait retenu qu'aucun partage successoral n'était établi ni déterminant. Cette position ne résiste pas à l'examen du Tribunal fédéral. L'art. 634 CC distingue deux formes de partage successoral : le partage manuel (Realteilung) et l'acte de partage en la forme écrite :

Art. 634 CC (RS 210)«1 Le partage oblige les héritiers dès que les lots ont été composés et reçus ou que l'acte de partage a été passé. 2 Cet acte n'est valable que s'il est fait en la forme écrite.»

L'acte notarié du 31 mars 1999 ne constitue certes pas un acte de partage au sens de l'art. 634 al. 1 in fine CC, dès lors qu'il n'est pas signé par les héritiers et ne contient pas de règles de partage. Cela ne signifie toutefois pas qu'aucun partage successoral n'a eu lieu. L'acte contient en effet la réquisition d'inscription au registre foncier de l'usufruit de la recourante sur les immeubles et du transfert de propriété de ceux-ci aux enfants. Il a été donné suite à cette réquisition : les enfants sont devenus nus-propriétaires, et la recourante est devenue usufruitière. Le Tribunal fédéral complète les constatations de fait lacunaires (art. 97 al. 1 et art. 105 al. 2 LTF) et constate qu'il y a en l'espèce un partage manuel (Realteilung) au sens de l'art. 634 al. 1 in initio CC : les immeubles ont passé dans la sphère juridique individuelle des héritiers par le biais du transfert au registre foncier (ATF 102 II 197 consid. 3a ; 5A_707/2020 consid. 5.1).

Dans la mesure où la liquidation du régime matrimonial doit nécessairement précéder le partage successoral, la recourante a renoncé au plus tard lors du partage successoral de 1999 à une éventuelle créance issue du régime matrimonial. Il est donc erroné de prétendre qu'au moment de la vente des immeubles en 2023, la recourante disposait encore d'une telle créance. Au demeurant, au moment de la vente, tant l'action en pétition d'hérédité (art. 600 CC), l'action en répudiation d'un legs d'usufruit (ATF 70 II 142 consid. 2) que l'action de l'époux créancier contre des tiers (art. 220 al. 2 CC) étaient largement prescrites.

Aucun patrimoine dessaisi au titre de la créance de participation

L'autorité précédente avait attribué forfaitairement à la créance de participation une valeur de 170'000 francs, correspondant à la moitié du prix de vente des immeubles. Cela est insoutenable : l'autorité précédente indique elle-même ignorer la composition de la succession, tout en partant du principe que les immeubles vendus étaient des acquêts de l'époux. En outre, elle ne tient pas compte des autres étapes de la liquidation du régime matrimonial, en particulier l'établissement des acquêts de la recourante et d'un éventuel droit au bénéfice des héritiers du défunt.

Même à admettre que la recourante aurait renoncé en 1999, sans contrepartie, à une créance de participation de 170'000 francs, le montant du patrimoine dessaisi aurait été réduit à zéro au moment de la demande de prestations complémentaires du 19 mars 2024. Conformément à l'art. 17e OPC-AVS/AI (RS 831.301), le montant du patrimoine dessaisi à prendre en compte est réduit chaque année de 10'000 francs. Pour un dessaisissement intervenu en 1999, le montant aurait été entièrement amorti au plus tard après 17 ans, soit au plus tard en 2016.

Aucun montant ne peut donc être retenu au titre de patrimoine dessaisi en lien avec une créance de participation issue du régime matrimonial. En revanche, la radiation de l'usufruit sur les immeubles hérités en janvier 2023 doit être examinée comme un éventuel dessaisissement de fortune. La cause doit être renvoyée à la Caisse de compensation pour déterminer la valeur de l'usufruit auquel la recourante a renoncé et l'état de la fortune au moment déterminant (art. 12 LPC). La décision de taxation 2022, qui fait ressortir une fortune de 175'105 francs, ne pourra pas être reprise telle quelle, car elle se rapporte à une année où la recourante était encore usufruitière des immeubles vendus en 2023.

Insertion dans la jurisprudence

Confirmation de la doctrine du dessaisissement

L'arrêt confirme la doctrine constante du Tribunal fédéral en matière de dessaisissement, selon laquelle seules les valeurs patrimoniales effectivement existantes et librement disponibles peuvent être prises en compte dans le calcul du droit aux prestations complémentaires et qu'il y a dessaisissement lorsqu'une personne renonce à des éléments de fortune sans obligation légale ou sans contre-prestation équivalente (ATF 151 V 326 consid. 7.1 ; ATF 150 V 440 consid. 4.1). Ces principes, qui sont exposés dans la doctrine du dessaisissement sur la page thématique Glossagens consacrée aux prestations complémentaires, sont ici appliqués à une constellation particulière : la renonciation à une créance issue du régime matrimonial dans le cadre du partage successoral. Le Tribunal fédéral s'était déjà penché dans ATF 131 V 329 consid. 4.4 sur les éléments constitutifs du patrimoine dessaisi et y avait fixé l'interprétation alternative, non cumulative, des conditions «sans obligation légale» et «sans contre-prestation équivalente», que le présent arrêt confirme expressément au consid. 6.1.

Précision : liquidation du régime matrimonial avant partage successoral et partage manuel sans acte formel

La précision juridique centrale de l'arrêt concerne le rapport entre la liquidation du régime matrimonial et le partage successoral. Le Tribunal fédéral précise que la liquidation du régime matrimonial doit nécessairement précéder le partage successoral, parce que la succession comprend une éventuelle créance de participation du défunt. Cela signifie qu'une éventuelle renonciation à la créance issue du régime matrimonial intervient au moment du partage successoral, et non seulement lors d'une vente immobilière ultérieure. Cette systématique est reconnue en doctrine (Steinauer/Fontoulakis et Hausheer/Aebi-Müller, que le Tribunal cite expressément), mais n'avait pas encore été exposée avec cette netteté dans le contexte du droit des prestations complémentaires.

De même, le Tribunal précise la notion de partage manuel (Realteilung) au sens de l'art. 634 CC : un acte notarié qui, s'il ne remplit pas les conditions formelles d'un acte de partage, contient cependant une réquisition d'inscription au registre foncier pour le transfert de propriété aux héritiers, peut constituer un partage manuel s'il a été donné suite à cette réquisition. Le transfert au registre foncier opère le passage des immeubles dans la sphère juridique individuelle des héritiers et, par là, la clôture du partage (ATF 102 II 197 consid. 3a). L'autorité précédente avait méconnu cet aspect de droit civil et s'était exclusivement fondée sur l'absence d'un acte de partage formel.

Amortissement du patrimoine dessaisi

Il revêt une grande importance pratique que le Tribunal constate qu'un patrimoine dessaisi remontant à plusieurs décennies peut être entièrement réduit à zéro en application de la règle d'amortissement de l'art. 17e OPC-AVS/AI. La réduction annuelle de 10'000 francs a pour conséquence qu'un dessaisissement intervenu en 1999 ne peut plus être pris en compte lors d'une demande de prestations complémentaires en 2024. Cette conclusion confirme la pratique d'amortissement exposée dans le commentaire Glossagens de l'art. 9a LPC et comble une lacune qui résulterait d'une prise en compte illimitée dans le temps du patrimoine dessaisi. Le commentaire de l'art. 9a LPC sur glossagens.ch renvoie aux chiffres marginaux 13 et 14 en matière d'amortissement et se réfère au fondement légal dans l'OPC-AVS/AI.

Distinction d'avec 8C_174/2026

Dans l'arrêt 8C_174/2026 du TF du 25 juin 2026, qui est longuement discuté dans le commentaire Glossagens de l'art. 9a LPC, le Tribunal fédéral avait à statuer sur un usufruit sur la succession convenu par contrat successoral. Là, la valeur capitalisée du patrimoine grevé d'un usufruit a été imputée comme fortune de la bénéficiaire, dès lors que la libération de l'obligation de remplacement au sens de l'art. 772 CC n'a pas de portée en droit des prestations complémentaires. Le présent arrêt s'en distingue : il ne porte pas sur la prise en compte d'un droit d'usufruit existant, mais sur la radiation d'un tel droit sans contrepartie en tant qu'éventuel dessaisissement de fortune. La question de savoir quelle est la valeur de l'usufruit radié et si le seuil de fortune est dépassé en conséquence est réservée à la nouvelle appréciation de la Caisse de compensation.

Parallèle avec 9C_422/2021 et P_24/98

Un cas proche est l'arrêt 9C_422/2021 du TF du 23 mars 2022 : là, la recourante avait cédé sa part dans la communauté héréditaire de son époux décédé à ses fils, et le Tribunal fédéral avait à examiner s'il y avait dès lors un dessaisissement de fortune portant à la fois sur la participation à la succession et sur la participation à la liquidation du régime matrimonial (consid. 4.1). Le présent arrêt confirme la systématique de cet arrêt, selon laquelle la liquidation du régime matrimonial précède le partage successoral, et l'applique à la question supplémentaire de savoir si et quand une renonciation à la créance de participation a eu lieu. De même, l'arrêt plus ancien P_24/98 du 26 janvier 2000, là aussi issu du canton du Jura et dirigé contre la même caisse de compensation, portait sur un droit d'usufruit et un éventuel dessaisissement de fortune dans le contexte du droit des prestations complémentaires et constitue, sur le plan de l'histoire dogmatique, un précurseur de la doctrine actuelle du dessaisissement.

Conclusion

L'arrêt constitue une clarification concrète de l'interface entre le droit des régimes matrimoniaux et le droit des prestations complémentaires. Les statements centraux se résument en trois points : Premièrement, la liquidation du régime matrimonial doit nécessairement précéder le partage successoral, de sorte qu'une renonciation à la créance issue du régime matrimonial intervient au moment du partage successoral, et non seulement lors d'une vente immobilière ultérieure. Deuxièmement, un partage manuel (Realteilung) peut exister même sans acte de partage formel, pour autant que les immeubles aient été transférés au registre foncier au nom des héritiers. Troisièmement, l'amortissement du patrimoine dessaisi selon l'art. 17e OPC-AVS/AI produit un effet temporel complet : un dessaisissement remontant à plusieurs décennies ne peut plus être pris en compte lors d'une demande de prestations complémentaires ultérieure. La question ouverte de la valeur de l'usufruit radié est renvoyée à la Caisse de compensation pour nouvelle appréciation, par quoi le Tribunal fédéral corrige une constatation lacunaire des faits par l'autorité précédente et préserve le droit de la recourante d'être entendue.